Welche Unterlagen sind zu führen?

Die erforderliche Dokumentation unterteilt sich in 2 Kategorien, nämlich in "Hauptdokumente" und in "Hintergrunddokumente". Es gibt neun Arten von "Hauptdokumenten"; sie müssen vorhanden sein, wenn eine juristische Person in den USA eine Steuererklärung einreicht. Die Steuerbehörden nehmen Einsicht in folgende neun Kategorien von Daten und Angaben:

• Kurzbeschreibung der Geschäftstätigkeit des Steuerpflichtigen.
• Beschreibung der Organisationsstruktur des Steuerpflichtigen.
• Laut steuerbehördlichen Vorschriften entsprechend Paragraph 482 ausdrücklich erforderliche Dokumente - speziell in Bezug auf Kostenteilungsvereinbarungen und Marktanteilsstrategien.
• Beschreibung der gewählten Methode und Erläuterung der Gründe für die Verwendung dieser Methode.
• Beschreibung von in Erwägung gezogener alternativer Methoden und Erläuterung der Gründe, warum diese nicht gewählt wurden.
• Beschreibung der kontrollierten Transaktionen einschließlich der Funktions- und Risikoanalysen und der zur Analyse der Transaktionen verwendeten internen Daten.
• Beschreibung der zum Ansatz gebrachten Vergleichsgrößen, wie die Vergleichbarkeit sichergestellt wurde und welche Berichtigungen vorgenommen wurden.
• Erläuterung der zur Entwicklung der Preisbildungsmethode herangezogenen wirtschaftlichen Analysen und Prognosen.
• Allgemeines Verzeichnis der hauptsächlichen Dokumente und der Hintergrunddokumente sowie eine Beschreibung des für die Katalogisierung dieser Dokumente und für den Zugriff auf sie eingesetzten Bestandsführungssystems.

Wird von Piascik & Associates eine Konzernverrechnungsstudie durchgeführt, dann sind gut begründete und defensive Richtlinien für die Konzernverrechnung das Resultat. Wir werden die aktuelle Dokumentation prüfen und potenzielle Risiken feststellen; gleichzeitig werden wir Möglichkeiten zur Steuerplanung ermitteln.